Всеобщее декларирование 2025: кто освобожден от подачи декларации

Всеобщее декларирование – это поэтапная система раскрытия гражданами своих доходов и активов. В Казахстане она вводится с 2021 года с целью контроля доходов физических лиц и обеспечения справедливого налогообложения. В рамках этой системы предусмотрены две основные формы деклараций: форма 250.00 – «входная» декларация об активах и обязательствах (подаётся один раз при вступлении в декларирование), и форма 270.00 – ежегодная декларация о доходах и имуществе.

Форма 270.00 отражает все доходы гражданина за год, сведения о приобретённом или проданном имуществе (включая зарубежное) и источники покрытия расходов на его покупку. По сути, универсальная налоговая декларация – это единый механизм, объединяющий все виды доходов и имущества в одной форме, заменивший ранее использовавшуюся форму 240.00 (индивидуального подоходного налога).

С 2025 года система всеобщего декларирования вышла на завершающий этап. С 1 января 2025 года стартовал четвёртый этап: около 8 миллионов человек должны были войти в него, однако большинство из них освобождены от подачи деклараций. Новые изменения в Налоговом кодексе упростили процесс: значительная часть населения освобождается от обязанности подавать налоговые декларации. Иными словами, обязательными остаются лишь определённые категории граждан.

Кто обязан подавать декларацию в 2025 году

Даже после упрощений подача декларации по форме 250.00 или 270.00 по-прежнему требуется от тех лиц, чьи доходы или активы не подпадают под льготные категории.

К сдаче входной декларации (форма 250.00) в 2025 году обязаны:

• граждане и резиденты Казахстана, владеющие имуществом за рубежом (недвижимостью, транспортом, акциями иностранных компаний, инвестиционным золотом, деньгами на зарубежных счетах и брокерских счетах, объектами интеллектуальной собственности и др.);

• кандидаты на выборные или государственные должности и их супруги;

• лица, претендующие на статус крупного участника банка, страховой организации или рынка ценных бумаг, и их супруги;

• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, судебные исполнители, медиаторы);

• граждане, подавшие декларацию добровольно.

К подаче ежегодной декларации (форма 270.00) относятся:

• госслужащие и приравненные к ним лица (а также их супруги);

• крупные участники финансового рынка (банки, страховые, фондовый рынок) и их супруги;

• учредители, руководители и участники компаний с долями свыше 10% (в том числе в квазигосударственных компаниях) и их супруги;

• лица частной практики (нотариусы, адвокаты и др.);

• лица, имеющие зарубежные активы или счета свыше установленного лимита;

• владельцы цифровых активов (например, криптовалют);

• граждане, получающие доходы за рубежом или облагаемые самостоятельно (аренда, услуги, репетиторство и др.);

• граждане, совершавшие в течение года крупные сделки на сумму свыше 20 000 МРП (около 78,6 млн тенге);

• лица, использующие налоговые вычеты по заявлению через налогового агента.

Кто освобождён от подачи декларации (форма 270.00) в 2025 году

От обязательного декларирования полностью освобождены подавляющее большинство физических лиц, ранее не участвовавших в первых трёх этапах.

Декларацию не подают:

• Нерезиденты РК (включая супругов резидентов).

• Несовершеннолетние граждане. Даже если у ребёнка есть имущество за рубежом, родители не подают декларацию за него.

• Индивидуальные предприниматели (ИП). Они отчитываются по своим формам (220.00 или 910.00), а не по универсальной декларации.

• Обычные граждане – пенсионеры, студенты, домохозяйки, работники частного сектора, если они:

  • получают только прозрачные доходы (зарплата, пенсия, пособие, стипендия);

  • не владеют активами или долями за рубежом;

  • не совершали крупных покупок на сумму свыше 20 000 МРП;

  • не имеют частной практики и дополнительных доходов.

Если гражданин получает только официальную зарплату или пенсию и не имеет зарубежных счетов или дорогих приобретений, ему не нужно подавать форму 270.00.

В 2025 году всеобщее декларирование стало проще: обязательными остались только госслужащие, бизнесмены, лица с зарубежными активами и доходами, а также участники крупных сделок. Остальные граждане – пенсионеры, студенты, работники частного сектора – освобождены от подачи универсальной декларации.