Почему не сходится бюджет: как Казахстану улучшить прогнозирование налоговых доходов

Расхождение между запланированными и фактическими доходами бюджета Казахстана становится всё более острой проблемой. В 2024 году вместо ожидаемых 15,8 трлн тенге налоговых поступлений в бюджет поступило лишь 12,3 трлн — разница составила впечатляющие 3,5 трлн тенге. Подобные «промахи» в прогнозировании не просто цифры в отчетах — они напрямую влияют на экономическую стабильность и развитие страны.

Когда точность прогноза определяет будущее экономики

Точное прогнозирование налоговых доходов — не просто техническая задача, а фундамент устойчивого экономического роста. Ошибки в 5-8% оборачиваются сотнями миллиардов тенге разницы между ожидаемым и фактическим бюджетом. Завышенные прогнозы приводят к необоснованным расходам, увеличению государственного долга и подрывают доверие бизнеса. Заниженные — к неоправданно скромным инвестициям в развитие или излишним заимствованиям.

Мировая практика убедительно доказывает: страны с точными фискальными прогнозами демонстрируют лучший экономический рост. Согласно исследованиям Международного валютного фонда, в развивающихся странах средняя ошибка прогноза налоговых поступлений составляет около 16%. При этом важное наблюдение: в странах с завышенными прогнозами программы МВФ чаще проваливаются.

Интересный пример — Нигерия, где систематическое завышение налоговых поступлений со средней ошибкой прогноза в 1,8% ВВП или 36% фактических доходов связано с оптимистичными прогнозами добычи нефти. Ситуация, очень знакомая для Казахстана.

Казахстанская реальность: цифры говорят сами за себя

Анализ исполнения плана по доходам республиканского бюджета Казахстана показывает устойчивую картину существенных ошибок в прогнозировании. С 2001 года средняя абсолютная ошибка прогноза по доходам республиканского бюджета составила 13%, по налоговым поступлениям — 17%, по корпоративному подоходному налогу — 19%, по НДС — 16%.

Что стоит за этими цифрами? Экспресс-анализ ошибок 2024 года показывает, что примерно 13% ошибок связаны с неправильными макроэкономическими предпосылками (снижение объемов добычи нефти и внешнеторгового оборота), 19% — с неполным учетом всей информации (увеличение сумм возврата НДС), а целых 68% приходится на ошибки самой модели прогнозирования.

Формальная точность достигается только благодаря разрешенным корректировкам бюджета в течение года, а последняя декабрьская корректировка и вовсе сводит ошибку прогноза практически к нулю — но это лишь маскирует проблему, а не решает её.

Как улучшить систему прогнозирования: международный опыт на службе Казахстана

Исследования показывают, что ключевыми факторами точного прогнозирования являются качественная институциональная база и независимость процесса от политического влияния. В странах ОЭСР, где прогнозирование налоговых доходов осуществляется независимо от правительства, ошибки прогноза стремятся к нулю.

Для Казахстана эксперты рекомендуют создание двух ключевых институтов:

• Независимый Комитет по налогово-бюджетной политике — площадка для открытых дискуссий с участием экспертного сообщества, где будут обсуждаться налоговые прогнозы, новые налоговые инициативы и результаты фискального мониторинга. Такой подход повышает прозрачность и доверие к бюджетным решениям.
• Специализированное подразделение по прогнозированию налоговых поступлений (Tax Policy Unit) — аналитический центр в структуре Министерства финансов, который будет заниматься разработкой прогнозов на основе актуальных макро- и микроэкономических данных.

Важно, чтобы Tax Policy Unit имел прямой доступ к данным Комитета государственных доходов, работал с деперсонифицированной информацией и объединял компетенции экономистов, юристов, бухгалтеров и статистиков.

Выводы: точность прогнозов — инвестиция в будущее

Улучшение прогнозирования налоговых поступлений — не просто техническая задача, а стратегический шаг к экономической устойчивости Казахстана. Точные прогнозы позволяют правильно планировать государственные расходы, избегать необоснованных заимствований и эффективно инвестировать в развитие страны.

Опыт развитых стран показывает, что создание независимых институтов прогнозирования и внедрение современных методологий могут значительно повысить точность бюджетного планирования. Для Казахстана это особенно актуально в условиях высокой зависимости от нефтяного сектора и необходимости диверсификации экономики.

Построение качественной системы прогнозирования налоговых доходов — это фундаментальный шаг к более предсказуемой и устойчивой экономической политике, которая будет способствовать долгосрочному росту и развитию страны.

Авторы: Асхат Мухтарұлы, консультант Департамента прикладных исследований AERC; Жаныбек Айгазин, генеральный директор AERC