Новый Налоговый кодекс РК: сокращение режимов и упрощение администрирования

На площадке Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» состоялось первое публичное разъяснение нового Налогового кодекса Республики Казахстан. Заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин совместно с председателем президиума НПП Раимбеком Баталовым провели семинар-совещание для представителей бизнес-сообщества, в ходе которого были детально рассмотрены изменения в налоговом законодательстве.

От семи к трем: оптимизация специальных налоговых режимов

Ключевым изменением в новом Налоговом кодексе стало существенное сокращение количества специальных налоговых режимов (СНР) – с семи до трех. По словам директора департамента налоговой и таможенной политики Министерства национальной экономики Ерлана Сагнаева, в обновленном кодексе сохранены наиболее востребованные режимы.

«Специальный налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не использующие труд работников и осуществляющие разрешенные виды деятельности. Важным условием является ограничение по доходу – не более 300 МРП за календарный месяц», – подчеркнул Сагнаев.

Существенным преимуществом для самозанятых станет освобождение от индивидуального подоходного налога (ИПН). Им необходимо будет уплачивать только социальные платежи в размере 4% от получаемого дохода.

Упрощенная декларация: расширение возможностей

В режиме упрощенной декларации сохраняются существующие льготы по НДС и социальному налогу. Применять данный режим смогут налогоплательщики с годовым доходом не более 600 тысяч МРП (что составляет 2,4 млрд тенге). При этом ограничения по численности наемных работников сняты, что значительно расширяет возможности для развития бизнеса.

Для крестьянских и фермерских хозяйств специальный налоговый режим также сохранен, но с определенными корректировками. «В связи с упразднением единого земельного налога, подоходный налог в размере 0,5% с валового дохода крестьянские хозяйства будут оплачивать на КБК ИПН, как и другие предприниматели», – пояснил Ерлан Сагнаев.

Особое внимание уделено эффективному использованию сельскохозяйственных земель. Для земельных участков сельхозназначения, используемых не по назначению или с нарушением законодательства, базовые ставки земельного налога увеличены в 2 раза – с 20 до 40 раз.

Революция в налоговом администрировании

Новый Налоговый кодекс предусматривает масштабное упрощение налогового администрирования. Впервые применение мер по взысканию налоговой задолженности будет напрямую зависеть от ее размера:

• При задолженности до 20 МРП – направляется только извещение о наличии налоговой задолженности;
• При задолженности от 20 до 45 МРП – направляется уведомление, и в случае непогашения приостанавливаются расходные операции по банковским счетам и выставляются инкассовые распоряжения;
• При задолженности более 45 МРП – дополнительно проводится опись имущества для выставления на торги и работа по взысканию задолженности за счет дебиторов должника.

«Важным нововведением является то, что деятельность бизнеса не будет блокироваться из-за незначительных сумм задолженности. Это позволит предпринимателям продолжать операционную деятельность при наличии минимальных налоговых задолженностей», – подчеркнул Сагнаев.

Диалог с бизнес-сообществом

В ходе встречи представители бизнеса выступили с предложениями по дальнейшему совершенствованию налогового законодательства. В частности, председатель саморегулируемой организации общественного питания Вероника Даугалиева предложила сохранить возможность отнесения на вычеты по КПН расходов от предпринимателей, работающих в режиме упрощенной декларации.

Исполнительный директор Ассоциации застройщиков Казахстана Виктор Микрюков выразил обеспокоенность практикой признания регистрации юридических лиц недействительной и выступил за введение полноценной процедуры принудительной ликвидации.

Напомним, что 18 июля 2025 года Президент Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс и сопутствующий ему Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения». Документ предусматривает повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) и снижение порога для постановки на учет по нему.

Работа по разъяснению норм нового Налогового кодекса продолжится в других регионах Казахстана для обеспечения плавного перехода к новым правилам налогообложения.