Декларация 270.00 в Казахстане: кто обязан подавать, какие сведения и как проходит подача в 2026 году

В 2026 году подавать декларацию 270.00 о доходах и имуществе в Казахстане обязаны определённые категории физических лиц — от госслужащих и крупных участников финорганизаций до владельцев зарубежных активов свыше 1 000 МРП. Декларация охватывает не только доходы, но и сведения об имуществе в стране и за рубежом, цифровых активах, банковских счетах и задолженности. Подавать документы можно как электронно (до 15 сентября), так и на бумаге (до 15 июля), в строгих рамках отчетного периода.

Кто должен подавать декларацию 270.00: полный перечень категорий

С 1 января 2025 года введена новая форма декларации о доходах и имуществе для физических лиц — форма 270.00. Обновлённый приказ министра финансов вступил в силу 9 ноября 2025 года, уточнив перечень физических лиц, обязанных представлять декларацию. К ним относятся граждане Казахстана и резиденты, которые соответствуют одному из установленных условий в течение налогового периода.

Обязанность по подаче декларации охватывает следующие группы физических лиц:

• Лица, связанные с коррупционными рисками — граждане, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Законом «О противодействии коррупции», включая госслужащих и приравненных к ним лиц, а также их супругов;
• Крупные участники финансовых организаций — банков, страховых и перестраховочных организаций, управляющие инвестиционным портфелем, их супруги-резиденты;
• Руководители и учредители (участники) юридических лиц, владеющие более 10% уставного капитала или акций АО, их супруги-резиденты (исключая некоммерческие организации);
• Лица частной практики: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, профессиональные медиаторы;
• Лица, получающие доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению (кроме предпринимательской деятельности);
• Лица, приобретавшие имущество свыше 20 000 МРП (78,6 млн тенге в 2025 году) в отчётном периоде — как в Казахстане, так и за границей. Сюда относится недвижимость, транспортные средства и прицепы, доли участия в уставном капитале, ценные бумаги, инвестиционное золото и другие указанные в правилах активы;
• Владельцы зарубежных активов: деньги на банковских счетах в иностранных банках за пределами РК, если совокупная сумма превышает 1 000 МРП (3 932 000 тенге на 2025 год) на 31 декабря отчетного периода; имущество, по которому права или сделки подлежат госрегистрации в компетентном органе иностранного государства; цифровые активы в собственности на 31 декабря отчетного периода;
• Лица, использующие налоговые вычеты — те, кто представил налоговому агенту заявление о применении предварительной суммы прочих налоговых вычетов.

Если вы попадаете хотя бы под одну категорию, декларацию подавать обязательно. Например, руководитель компании с долей 15% в уставном капитале должен отчитаться, даже если других оснований у него нет.

Какие сведения отражаются в декларации

Заполнение формы 270.00 требует указания:

• Доходов и вычетов — сведения о доходах, подлежащих самостоятельному налогообложению (за исключением доходов ИП), а также о применённых налоговых вычетах;
• Информации о приобретении/отчуждении имущества в РК и за рубежом: недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли в капитале, инвестиционное золото;
• Сведений о цифровых активах на конец года, в том числе зарубежных;
• Данных о банковских счетах в иностранных банках, если превышен лимит (1 000 МРП);
• Отражения задолженностей за пределами РК: дебиторской (долг других лиц перед физлицом) и кредиторской (долг физлица перед другими лицами);
• Заявленных к возврату или зачёту сумм индивидуального подоходного налога (ИПН), в том числе по ипотечным жилищным займам (с 1 января 2025 года).

Не все доходы подлежат декларированию. Зарплата, пенсия, переводы между родственниками — не отражаются в форме 270.00, поскольку налог с них уже удержан налоговым агентом или они освобождены от налогообложения.

Типовые ошибки и способы их исправления

Среди типовых ошибок при заполнении формы 270.00:

• Указание доходов, не подлежащих декларированию (зарплата, пенсия, переводы между родственниками);
• Недекларирование зарубежных активов при превышении лимита;
• Неверное отражение источника средств при крупных сделках;
• Отсутствие информации о цифровых активах на конец отчётного периода;
• Некорректное указание источника происхождения средств при крупных покупках.

Для корректировки ошибок предусмотрена подача уточнённой декларации в течение 30 календарных дней без штрафных санкций. Это позволяет физлицам избежать ответственности при самостоятельном исправлении ошибок. Главное — не затягивать: если налоговая обнаружит нарушение раньше, чем вы подадите уточнённую декларацию, штрафа не избежать.

Лимиты МРП и подтверждающие документы: пороговые значения в 2025-2026

Порог для обязательного декларирования зарубежных счетов и имущества — 1 000 МРП (в 2025 году — 3 932 000 тенге). Для крупных покупок в РК и за рубежом — 20 000 МРП (78,6 млн тенге). Эти лимиты пересматриваются ежегодно в зависимости от размера МРП.

Вид актива/операции	Порог для декларирования	Эквивалент в тенге (2025)
Зарубежные счета и имущество	1 000 МРП	3 932 000
Крупные сделки с имуществом	20 000 МРП	78 600 000
Первый штраф за несдачу декларации	15 МРП	58 980
Повторный штраф	30 МРП	117 960

Подтверждающие документы

Требования к документам критичны для подтверждения достоверности сведений в декларации. В подтверждающие документы для зарубежных счетов входят выписки из иностранных банков, договоры на открытие счетов, справки о движении средств. Для имущества — правоустанавливающие документы (свидетельства о регистрации, договоры купли-продажи, выписки из реестров).

При декларировании цифровых активов потребуются скриншоты или выписки из криптокошельков, подтверждающие владение на 31 декабря отчётного года. Для ценных бумаг — выписки из депозитария или брокерского счёта. Однако налоговая не требует прикладывать все документы сразу — они понадобятся только при проверке или запросе КГД.

Процесс и сроки подачи декларации 270.00

Период отчётности: декларация (форма 270.00) представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчётного налогового периода. То есть в 2026 году физлица будут отражать в декларации данные за 2025 год.

Способ подачи	Крайний срок	Особенности
Электронно (eGov, e-Salyq Azamat, Кабинет налогоплательщика)	15 сентября	Доступно всем физлицам
На бумаге (Управление госдоходов по месту жительства)	15 июля	Требуется личное посещение

Если по итогам декларации возникает обязанность по уплате ИПН — оплатить необходимо до 25 сентября следующего года. Пропуск этого срока влечёт начисление пени.

Способы подачи декларации:

• Через «Кабинет налогоплательщика»;
• Через портал «Электронного правительства» (eGov);
• Через мобильные приложения e-Salyq Azamat или eGov mobile;
• На бумажном носителе в Управление государственных доходов по месту жительства.

Электронная подача удобнее: не нужно стоять в очередях, можно заполнить форму в любое время. При этом система автоматически проверяет базовые ошибки и подсказывает, какие поля обязательны.

Подготовка и подача: цифровые сервисы, сбои, пользовательский опыт

Подача декларации доступна через портал Электронного правительства Казахстана (eGov), Кабинет налогоплательщика и мобильные приложения e-Salyq Azamat, eGov mobile. Также можно обратиться лично в Управление государственных доходов.

Пользователи отмечают удобство подачи декларации 270.00 через eGov и e-Salyq Azamat. Однако жалуются на периодические сбои в работе порталов в пиковые даты, сложности с загрузкой подтверждающих документов и недостаточную информативность всплывающих подсказок. В мобильном приложении e-Salyq Azamat реализована функция автозаполнения части данных, но пользователи указывают на необходимость ручной корректировки при наличии зарубежных активов.

Хотя цифровизация усиливается, некоторым всё ещё требуется ручная корректировка данных. Это показывает, что автоматизация пока не охватывает все нюансы новых требований. Например, система может подтянуть данные о недвижимости в Казахстане, но не увидит вашу квартиру в Дубае или счёт в турецком банке — эти сведения придётся вносить вручную.

Совет: не откладывайте подачу на последние дни. В период с 10 по 15 сентября нагрузка на порталы максимальна, и риск технических сбоев возрастает. Лучше заполнить декларацию в августе, когда система работает стабильнее.

Ответственность за неисполнение и возможности для самостоятельного исправления

За непредставление декларации 270.00 предусмотрена административная ответственность:

• Штраф 15 МРП (58 980 тенге в 2025 году) — за первое нарушение;
• Штраф 30 МРП (117 960 тенге) — за повторное нарушение;
• В случае умышленного сокрытия доходов или имущества — возможна уголовная ответственность (ст. 245 УК РК).

Если ошибка исправляется добровольно в течение 30 дней — штрафы не применяются. Это мотивирует граждан к добровольному исправлению нарушений. Однако если налоговая сама обнаружит недостоверные сведения или непредставление декларации, избежать санкций не получится.

При выявлении сокрытия доходов или активов возможна уголовная ответственность по ст. 245 УК РК. Это касается случаев, когда физлицо умышленно не декларирует крупные суммы или имущество, пытаясь уклониться от налогов.

Сравнение с требованиями по декларированию в других странах СНГ

В России ежегодная декларация о доходах и имуществе обязательна для госслужащих и их супругов, а также лиц, претендующих на выборные должности. В Узбекистане с 2023 года аналогичная обязанность введена для всех госслужащих, а с 2026 года планируется поэтапное расширение на другие категории. В Беларуси декларирование имущества и доходов обязательно для чиновников и кандидатов на госдолжности.

В отличие от Казахстана, в России и Беларуси отсутствует единый имущественный порог (МРП) для обязательного декларирования зарубежных счетов — декларируются все зарубежные активы вне зависимости от суммы. Это отражает специфику казахстанского подхода к лимитам и подтверждающим документам.

Казахстанская модель выглядит более гибкой: порог в 1 000 МРП позволяет не обременять граждан с небольшими зарубежными счетами, но при этом контролировать крупные активы. В России же даже счёт на 100 долларов в иностранном банке требует декларирования.

Будущее цифровизации и контроля: что дальше после 2026 года

КГД и Минфин анонсировали дальнейшее развитие цифровых сервисов для физических лиц: планируется внедрение единого личного кабинета налогоплательщика с интеграцией данных из банков, госреестров и автоматическим формированием черновика декларации. Это указывает на тренд к снижению ручного ввода и ошибок, повышение прозрачности.

С 2026 года налоговые органы начнут использовать косвенные методы выявления скрытых доходов граждан на основе анализа расходов и банковских транзакций. Это расширяет инструменты контроля за полнотой декларирования и стимулирует добровольное исполнение обязанности.

Ожидается, что к 2027 году большая часть данных будет подтягиваться автоматически: система сама увидит покупку квартиры, регистрацию автомобиля, открытие счёта в казахстанском банке. Физлицу останется только проверить корректность и дополнить информацией о зарубежных активах.

FAQ: частые вопросы по декларации 270.00

Кто должен подавать декларацию 270.00 в 2026 году?

Отдельные категории физлиц: госслужащие, крупные участники финорганизаций, владельцы зарубежных активов, лица частной практики и другие, указанные в приказе Минфина.

Что декларировать, если есть банковский счет за рубежом?

Все счета свыше 1 000 МРП (3 932 000 тенге), с предоставлением банковских выписок.

Какие доходы освобождены от декларирования?

Зарплата, пенсии, переводы между родственниками — не подлежат отражению.

Есть ошибка в декларации — что делать?

Подать уточнённую декларацию в течение 30 дней после обнаружения ошибки без штрафа.

Нужно ли указывать сделки по недвижимости, если объект за границей?

Да, при превышении лимита и если права/сделки подлежат госрегистрации в стране расположения актива.

Можно ли подать декларацию через мобильное приложение?

Да, доступны eGov mobile и e-Salyq Azamat. При этом часть данных требует ручного контроля.

Что делать, если не успел подать декларацию?

Грозит административный штраф — от 15 МРП за первое нарушение.

Каковы перспективы упрощения подачи?

Ожидается автоматизация заполнения и расширение электронных сервисов в ближайшие годы.

Глоссарий

МРП

Месячный расчетный показатель — используется для расчёта лимитов в тенге.

Форма 270.00

Унифицированная декларация о доходах и имуществе физического лица.

ИПН

Индивидуальный подоходный налог — налог с доходов физлиц.

Электронное правительство, eGov

Официальный портал для получения госуслуг в электронном виде.

КГД

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.