Новые правила погашения налогов роялти и недропользования с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу новые правила исполнения налоговых обязательств по роялти и доле государства по соглашениям о разделе продукции. Изменения реализуют положения обновлённого Налогового кодекса.

Что изменится

Документ устанавливает порядок определения объёма и денежной оценки полезных ископаемых, которые недропользователь обязан передавать государству в счёт налоговых обязательств. Это касается соглашений о разделе продукции, роялти, рентного налога на экспорт, а также налога на добычу полезных ископаемых.

Для справки: роялти — платёж за право пользования недрами, который рассчитывается как процент от объёма добытого сырья. В Казахстане ставки роялти варьируются в зависимости от вида полезных ископаемых: для нефти — от 5 % до 18 %, для газа — от 5 % до 10 %, для твёрдых полезных ископаемых — от 3 % до 5,7 %.

Долю государства рассчитывают как разницу между всем добытым сырьём и частью, причитающейся недропользователю. Роялти определяют произведением объёма добытых полезных ископаемых и ставки роялти.

Что делать, если государство не может принять сырьё

Если получатель от имени государства не может своевременно принять положенный объём, недропользователь должен в течение пяти рабочих дней уведомить органы государственных доходов. После этого те запрашивают у государственного получателя объяснения и подтверждающие документы — также в течение пяти дней.

Ответ должен содержать пояснения по требованиям исполнения и быть подкреплён официальными документами, подтверждающими невозможность получения ресурса в полном объёме.

Уведомления и отчётность

Недропользователь не позднее 5 числа второго месяца после отчётного квартала обязан письменно сообщить получателю от государства по каждому виду сырья объём, подлежащий передаче, фактически полученный объём и условную цену.

Пени и штрафы по обязательствам в натуральной форме оплачивают только в денежном выражении.

Реализация и особенности сроков

Полученные государством полезные ископаемые должны быть реализованы не позднее 90 календарных дней с даты подписания документов о приёме-передаче на пункте доставки. Для специфических видов сырья возможны иные сроки с учётом технологических особенностей транспортировки.

Продажу в счёт исполнения обязательства допускают через агента, но только при согласовании с уполномоченным органом по углеводородам и заключении договора поручения.

Контекст и значение для рынка

Новые правила направлены на повышение прозрачности и эффективности расчётов по роялти и налогам на добычу полезных ископаемых. Изменения затронут крупнейших недропользователей страны, включая операторов нефтяных месторождений Тенгиз, Карачаганак и Кашаган, а также предприятия горнорудной отрасли.

По данным Министерства финансов РК, в 2024 году поступления от роялти и налогов на добычу полезных ископаемых составили около 2,8 трлн ₸, что формирует значительную часть доходов республиканского бюджета.

Читайте также: В Костанайской области раскрыто дело о хищении глины на 795 млн тенге.