В 2026 году суммарная налоговая нагрузка на фонд оплаты труда в Казахстане составляет 39,5 %. Для сравнения: в развитых странах этот показатель — 34,9 %. Такие данные на круглом столе по налоговой реформе привёл экономист Аскар Кысыков.
Фонд оплаты труда и структура ВВП
Доля ФОТ в структуре ВВП Казахстана по методу доходов остаётся одной из самых низких среди сопоставимых экономик: 31 % против 50–60 % в развитых странах. Это объясняет ситуацию, при которой наблюдается рост ВВП на 5–6 % ежегодно, а реальные доходы населения существенно не увеличиваются.
«Рост экономики слабо трансформируется в доходы населения, основным источником которых остаётся заработная плата. Для повышения реального уровня жизни необходимо работать именно с фондом оплаты труда. Эта проблема зачастую недооценена государством», — отметил Аскар Кысыков.
Низкая доля ФОТ в ВВП означает, что значительная часть созданной в экономике добавленной стоимости не доходит до работников в виде зарплат. В странах ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) этот показатель выше в 1,6–1,9 раза, что обеспечивает более высокий уровень жизни населения при сопоставимых темпах роста экономики.
Проблемы взносов и обеления занятости
В Казахстане насчитывается 9,3 млн самозанятых граждан — сюда относятся наёмные работники, индивидуальные предприниматели, представители крестьянских хозяйств. Однако в 2024 году отчисления в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд) сделали только 7,2 млн человек, и лишь около 5 млн из них переводили взносы регулярно.
По данным фонда социального медицинского страхования, среди всех занятых только 4,4 млн людей или примерно половина делают взносы. Получается, от 2 до 4 млн граждан не платят страховых и пенсионных взносов с доходов. Часть из них, по версии эксперта, получают зарплату в конвертах.
По мнению Аскара Кысыкова, такая ситуация приведёт в будущем к трудностям с выплатой достойных пенсий, что станет проблемой для государства.
Разрыв между числом занятых и числом плательщиков взносов составляет до 43 %. Это означает, что почти половина работающих казахстанцев не формирует пенсионные накопления и не участвует в системе социального страхования, что создаёт риски для пенсионной системы и государственного бюджета в долгосрочной перспективе.
Основное налоговое бремя — на госсектор и крупный бизнес. Экономист сообщил, что сегодня порядка 4,5 млн человек работают в госсекторе и у крупных компаний. Именно эти категории работодателей обеспечивают основные выплаты налогов и обязательных взносов — как в пенсионную систему, так и в фонды социального страхования. Малый и средний бизнес, а также индивидуальные предприниматели и самозанятые, по его словам, часто уклоняются от уплаты налогов и взносов.
Кысыков отметил, что дальнейшее ужесточение фискальной нагрузки на ФОТ не способствует обелению занятости: наоборот, значительная часть компаний предпочитает исполнять обязательства по минимальным ставкам или уходит в неформальный сектор.
Сегодня работодатель в Казахстане обязан платить за сотрудников несколько налогов и сборов: индивидуальный подоходный налог (ИПН), пенсионные взносы за работника, социальный налог, социальные отчисления, взносы по ОСМС (обязательное социальное медицинское страхование) за работника и за себя самого. Каждый платёж рассчитывается от разных баз, существуют разнообразные вычеты и лимиты. В результате система становится всё более сложной для администрирования.
Множественность платёжных обязательств увеличивает административные издержки бизнеса и создаёт условия для ошибок в расчётах. Это особенно критично для малого и среднего бизнеса, у которого нет специализированных бухгалтерских служб.
По оценке Кысыкова, налоговая нагрузка на ФОТ в Казахстане превышает средние показатели стран ОЭСР: если там она равна 34,9 %, то в Казахстане — 39,5 %. Причём 34,9 % — это для несемейных работников с минимальными вычетами; у семей с детьми реальная нагрузка ниже.
Экономист привёл расчёт: чтобы выплатить работнику среднемесячную зарплату 429 000 ₸, работодатель должен начислить сверху почти 41 % обязательных платежей.
Это означает, что реальная стоимость работника для компании составляет около 605 000 ₸ при зарплате «на руки» 429 000 ₸. Разница в 176 000 ₸ уходит на налоги и обязательные взносы.
Текущая система, по словам эксперта, сдерживает создание формальных рабочих мест и поощряет схемы ухода от налогов — например, через оформление доходов по договорам с ИП или как доход самозанятых по сниженным ставкам.
«Сейчас многие компании будут выплачивать вознаграждение через самозанятых: ИП получает 1 000 000 ₸ по ставке налога 13 %, а наёмный работник с 500 000 ₸ платит близко к 40 %. Это объясняет популярность альтернативных схем», — отметил Кысыков.
Экономист считает, что ключевой задачей должно стать упрощение налогообложения: необходимо создать единую облагаемую базу и отменить социальный налог, который дублирует индивидуальный подоходный налог и уже выполнил свою функцию по перераспределению доходов.
По мнению Кысыкова, расширение базы плательщиков и снижение нагрузки на ФОТ приведёт к увеличению поступлений в бюджет. Он ссылается на международную практику — например, в Грузии снижение нагрузки с 40 % до 20 % обеспечило рост поступлений.
Грузинская налоговая реформа 2004–2005 годов показала, что снижение ставок при одновременном упрощении системы и усилении контроля привело к росту налоговых поступлений на 300 % за пять лет. Ключевым фактором стало расширение налоговой базы за счёт выхода бизнеса из