Подача декларации о доходах и имуществе в Казахстане: категории, требования и процесс на 2026 год

С 2026 года в Казахстане декларацию 270.00 обязаны подавать госслужащие и их супруги, руководители и крупные участники компаний, лица с зарубежными активами, а также физические лица, совершившие крупные сделки. Информация включает данные о доходах, активах, зарубежных счетах, цифровых активах и задолженности. Документ подается электронно до 15 сентября либо на бумаге до 15 июля следующего года.
Кратко:

• Кто подает: госслужащие, участники и руководители юрлиц (>10%), лица с зарубежными или цифровыми активами, совершившие крупные сделки.
• Что указывать: все доходы, имущество, зарубежные активы и цифровые активы.
• Когда подавать: до 15.07 (бумажно) или 15.09 (электронно) года после отчетного периода.

Кто обязан подавать декларацию о доходах и имуществе в 2026 году

Перечень обязанных сдавать декларацию физических лиц в 2026 году изменен Законом № 208-VIII от 15 июля 2025 года. Теперь освободили пенсионеров, домохозяек, студентов и сотрудников частных компаний. Обязательная подача сохраняется для следующих категорий (разъяснения Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 11 сентября 2025 года):

• Госслужащие и их супруги — согласно Закону о противодействии коррупции.
• Крупные участники банка или страховой организации, управляющие инвестиционным портфелем и их супруги-резиденты.
• Руководители и учредители (участники) юридических лиц с долей или акциями более 10% (за исключением некоммерческих организаций), их супруги-резиденты.
• Лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, профессиональные медиаторы.
• Физические лица, получающие доходы для самостоятельного налогообложения (например, сдача имущества в аренду, владение зарубежными и цифровыми активами, открытие банковских счетов, совершение крупных сделок).
• Лица, купившие имущество дороже 20 000 МРП (78 640 000 тенге по курсу 2025 года), включая недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы.
• Владельцы зарубежных активов: счета в иностранных банках (при остатке свыше 1 000 МРП), зарубежное имущество, цифровые активы на зарубежных платформах.
• Лица, использующие налоговые вычеты — те, кто представил налоговому агенту заявление о применении предварительной суммы прочих налоговых вычетов.

Полный список категорий — на портале eGov и в разъяснениях КГД МФ РК (2025). Пенсионеры, студенты и домохозяйки освобождены с 1 января 2025 года.

Какие сведения отражать в декларации 270.00

Согласно новым правилам (приказ Министра финансов от 24 октября 2025 года, вступил в силу 9 ноября 2025 года), физические лица отражают:

• Доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению (кроме доходов от предпринимательской деятельности);
• Налоговые вычеты, примененные у налогового агента;
• Все виды имущества и финансов (в том числе зарубежных): недвижимость, транспорт, доли в компаниях, ценные бумаги, инвестиционное золото, цифровые активы;
• Средства на счетах в иностранных банках (свыше 1 000 МРП) — с приложением выписки;
• Зарубежное имущество, подлежащее регистрации в другой стране;
• Дебиторская и кредиторская задолженность за пределами РК (подтверждается актом сверки или судебным решением);
• Зачёт и возврат ИПН (заполняется с 1 января 2025 года).

По зарубежным активам обязательно прикладывать выписку из иностранного банка, по цифровым активам — подтверждение из личного кабинета платформы (например, Binance), а по зарубежной недвижимости — отчёт об оценке, оформленный не позднее 15 сентября.

Когда и как подавать декларацию: сроки и форматы

Декларация 270.00 представляется ежегодно — на 31 декабря отчетного налогового периода. В 2026 году отражаются данные за 2025 год. Сроки:

• Электронная подача — через кабинет налогоплательщика, eGov, мобильные приложения e-Salyq Azamat (новая версия с автозаполнением в 2025 году) или eGov mobile — до 15 сентября следующего года.
• Бумажная подача — в Управление государственных доходов по месту жительства — до 15 июля следующего года.

Уплата суммы налога по декларации (ИПН) — не позднее 25 сентября года после отчетного. Статистика КГД: более 85% подают отчетность через электронные сервисы, менее 10% — на бумаге. Подробнее о новых электронных инструментах — в публикации Декларация 270.00 в Казахстане: кто обязан подавать, какие сведения и как проходит подача в 2026.

Требования к подтверждающим документам и типичные ошибки

Стоимость зарубежного имущества подтверждается отчётом об оценке, проведённой по договору между налогоплательщиком и оценщиком, либо по законодательству иностранного государства. Отчёт должен быть оформлен не позднее 15 сентября. По зарубежным счетам требуется выписка за 31 декабря отчетного года. По цифровым активам — скриншот или подтверждение от брокера или биржи.

Основные ошибки при заполнении формы 270.00 (по данным КГД от 15 сентября 2025 года):

• Некорректное указание суммы зарубежных счетов;
• Отсутствие или несоответствие подтверждающих документов по стоимости имущества;
• Неверное отражение доходов от цифровых активов;
• Пропуск сведений о дебиторской или кредиторской задолженности.

Рекомендуется заранее оформить все справки и провести оценку имущества, чтобы избежать штрафов и необходимости повторной подачи декларации.

Ответственность за нарушение сроков и порядка подачи

Штрафы за нарушение срока или неполноту сведений по декларации (по состоянию на 2025 год):

• 15 МРП (58 980 тенге в 2025 году) — за просрочку подачи декларации;
• До 30 МРП — за неполные или недостоверные сведения;
• При повторном нарушении в течение года — до 50 МРП.

Санкции усиливаются для лиц с регулярными нарушениями. Финансовые штрафы стимулируют граждан к соблюдению сроков и полноты сведений.

Сравнение способов подачи декларации 270.00

Способ	Процент подающих	Особенности и сложности
Электронные сервисы (eGov, e-Salyq Azamat)	85%+	Требует ЭЦП, возможны технические сбои в пиковые дни, быстрый отклик
Мобильные приложения	рост	Обновленная версия — автозаполнение зарубежных счетов и цифровых активов
Бумажная подача	<10%	Требуется лично посещать Управление государственных доходов

Электронные сервисы становятся основным каналом подачи, что ускоряет обработку и снижает количество ошибок. Однако сложности при электронной подаче включают некорректную работу сервисов в пиковые дни, необходимость ЭЦП и сложности с загрузкой сканированных документов.

Календарь ключевых сроков (2026)

Этап	Дата
Окончание отчетного года	31 декабря 2025
Подача бумажной декларации	до 15 июля 2026
Подача электронной декларации	до 15 сентября 2026
Оплата налога по итогам	до 25 сентября 2026
Оформление оценки зарубежного имущества	до 15 сентября 2026

Практические примеры декларирования

Недвижимость за рубежом: гражданин РК, владеющий квартирой в Москве стоимостью 45 млн рублей, предоставил отчёт об оценке, выписку из российского банка и указал объект в разделе зарубежного имущества формы 270.00. Это показывает пример декларирования зарубежной недвижимости с подтверждающими документами.

Декларирование криптовалюты: владелец токенов указывает рыночную стоимость на 31 декабря по курсу Binance, прикладывает скриншот из личного кабинета и справку о движении средств. Цифровые активы декларируются по рыночной стоимости на конец отчетного года.

Ожидаемые изменения и новые электронные сервисы

КГД анонсировал запуск обновлённой версии мобильного приложения e-Salyq Azamat с автоматическим заполнением части данных по зарубежным счетам и цифровым активам (15 сентября 2025 года). Это упрощает процесс подачи декларации и снижает количество ошибок.

Планируется интеграция сервисов eGov с зарубежными банками для автоматической проверки остатков на счетах. Это повысит прозрачность и автоматизирует контроль за зарубежными активами.

FAQ по декларированию доходов и имущества в Казахстане

• Какие активы из-за рубежа обязательно декларировать? — Денежные средства на счетах выше 1 000 МРП, недвижимость, цифровые активы, требующие регистрации в другой стране.
• Что делать, если декларация подана с ошибкой? — Откорректировать и подать уточненную форму, иначе возможен штраф до 30 МРП.
• Какие документы требуются для цифровых активов? — Выписка или скриншот с платформы, подтверждающий остаток на 31 декабря.
• Нужно ли декларировать подарки и наследство? — Только если актив требует государственной регистрации или сумма превышает порог 20 000 МРП.
• Какой срок уплаты налога по декларации? — До 25 сентября года, следующего за отчетным.
• Где подробнее узнать о новых правилах декларирования? — На сайте eGov и в разъяснениях КГД МФ РК (подробнее).
• Сколько стоят услуги оценки зарубежного имущества? — Цена зависит от страны и аккредитации оценщика, оформляется до 15 сентября.
• Как подтвердить дебиторскую или кредиторскую задолженность? — Актом сверки и решением суда, без нотариального заверения.

Глоссарий терминов

• МРП — месячный расчетный показатель (единая условная величина для расчета лимитов в тенге).
• Форма 270.00 — основная форма налоговой декларации по доходам и имуществу физических лиц.
• ИПН — индивидуальный подоходный налог (взимается с доходов физических лиц).
• Зарубежный актив — имущество или денежные средства, зарегистрированные или размещенные в иностранном государстве (квартира, счета, ценные бумаги, цифровые активы).
• КГД — Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
• Цифровые активы — криптовалюта, токены и другие виртуальные активы, подлежащие декларированию по рыночной стоимости.
• Налоговый агент — организация или лицо, удерживающее и перечисляющее налог с доходов физического лица.
• Налоговый вычет — сумма, уменьшающая налогооблагаемый доход (например, по ипотечным жилищным займам).