Новые правила регистрации НДС и перехода на общий режим в Казахстане с 2026 года

С 2026 года в Казахстане вводятся три формы регистрации по налогу на добавленную стоимость (НДС): добровольная, обязательная при достижении оборота 10 000 МРП и условная для иностранных интернет-компаний. Совмещать специальный налоговый режим (СНР) и НДС больше нельзя — компании должны выбрать режим и уведомить налоговые органы до 1 марта 2026. Все ключевые операции переходят на цифровые сервисы, а контроль за исполнением и санкции автоматизируются.

Три формы постановки на учет по НДС: что изменится

Согласно обновлённому законодательству Казахстана, с 1 января 2026 года предусмотрено три формы регистрации в качестве плательщика НДС (налог на добавленную стоимость):

Добровольная регистрация НДС: по инициативе предпринимателя до достижения порога годового оборота — актуально для компаний, которые хотят пользоваться преимуществами статуса плательщика НДС досрочно.
Обязательная регистрация НДС: для бизнеса на общеустановленном режиме, чей оборот за год превысил 10 000 МРП (~43 млн тенге на 2026 год). Порог был снижен (ранее — 30 000 МРП), расширяя круг компаний-обязанных к учёту (КГД).
Условная регистрация НДС: введена для иностранных компаний, оказывающих электронные услуги физическим лицам в Казахстане без создания представительства.

Регистрация по НДС с 3 июля 2025 возможна только через новый Кабинет налогоплательщика ИСНА, интегрированный с eGov.kz. Это унифицирует процессы и упрощает документооборот для бизнеса.

Форма регистрации	Кто обязан	Ключевой критерий
Добровольная	Бизнес на любой системе налогообложения	По желанию, до порога
Обязательная	Бизнес на общем режиме	Оборот >10 000 МРП
Условная	Иностранные интернет-компании	Электронные услуги для физлиц

Кому регистрация НДС не требуется

Постановке на учёт по НДС не подлежат:

Государственные учреждения и филиалы;
Физические лица (не индивидуальные предприниматели);
Нотариусы, адвокаты, медиаторы на частной практике;
Плательщики на специальном налоговом режиме (СНР) — упрощёнка.

Это подтверждено действующей редакцией закона и разъяснениями управления администрирования НДС.

Выбор режима: СНР или общеустановленный режим с НДС

Ключевое нововведение 2026 года — невозможность совместить СНР (упрощёнку) и статус плательщика НДС. Чтобы сохранить право на НДС:

Необходим переход на общеустановленный режим налогообложения с 1 января 2026;
Уведомление о переходе направляется в налоговые органы через Кабинет налогоплательщика или eGov.kz до 1 марта 2026.

Каждое решение требует детального анализа финансовых последствий. Ограничение увеличивает налоговую нагрузку малого бизнеса и меняет структуру рынка — это отмечает и КГД в своих аналитических обзорах.

Предельный годовой оборот для «упрощенки» установлен на уровне 600 000 МРП (около 2,6 млрд тенге), что позволяет работать без НДС. Однако если бизнесмену необходимо сохранить статус плательщика НДС, ему придется перейти на общеустановленный режим с 1 января 2026 года.

Пошаговый процесс перехода и снятия с учёта по НДС

Принять решение: остаться на СНР или перейти на общий режим для сохранения НДС — не позднее декабря 2025.
Подать электронное уведомление о переходе через Кабинет налогоплательщика или eGov.kz — до 1 марта 2026.
Дождаться подтверждения регистрации на новом режиме.
Если бизнес остаётся на СНР, сняться с учёта по НДС до конца 2025 и сдать декларацию по форме 300.00 за IV квартал 2025 до 16 февраля 2026.

Действие	Крайний срок
Подача уведомления о переходе	1 марта 2026
Сдача декларации 300.00	16 февраля 2026
Переход к цифровому учету	С 3 июля 2025

Ошибка в сроках может привести к аннулированию регистрации, блокировке операций и штрафам (КГД).

Цифровизация и новые требования к учёту и контролю

С июля 2025 года все процедуры (регистрация, снятие с учёта, смена режима, подача деклараций) переходят в электронный формат через Кабинет налогоплательщика ИСНА или eGov.kz. С ноября старые версии платформ будут отключены, вручную подать документы нельзя.

Преимущества: быстрое подтверждение регистрации — как показал опыт первых компаний в августе 2025 года, процесс занимал до 3 рабочих дней. Но бизнесу важно анализировать корректность заполнения документов и строго соблюдать сроки.

А если допущена ошибка — блокировка электронных счетов-фактур (ЭСФ) активируется автоматически. Исправить ситуацию и разблокировать документы можно только после устранения нарушений; на это отводится 30 рабочих дней.

Мониторинг налогоплательщиков усилен: теперь нарушения фиксируются автоматически, а механизм принудительного снятия с учёта по НДС заменён блокировкой ЭСФ. Это гарантирует оперативность и предсказуемость последствий для бизнеса.

С 4 ноября 2025 года зачет и возврат налогов, включая НДС, осуществляется исключительно через новый Кабинет налогоплательщика ИСНА. Старый кабинет и СОНО для этих целей заблокированы. Цифровизация ускоряет обработку заявлений и снижает риски ошибок, но требует от бизнеса перехода на новые ИТ-инструменты.

Иностранные интернет-компании и НДС

С 2026 года иностранные онлайн-компании, оказывающие электронные услуги физическим лицам в Казахстане, обязаны регистрироваться плательщиками НДС (условная регистрация). Регистрация и вся отчётность проводится онлайн — через Кабинет налогоплательщика.

Данная мера расширяет налоговую базу страны и обеспечивает равные условия конкуренции между отечественными и иностранными поставщиками цифровых услуг. Это касается компаний, которые продают товары онлайн или оказывают электронные услуги потребителям из Казахстана, даже без постоянного представительства.

Типовые ошибки и комментарии экспертов по реформе

Реформа требует внимательности:

Частые ошибки — несвоевременное уведомление налоговых органов, некорректное оформление документов, попытки совмещения СНР и НДС после 2026 года, отсутствие корректной бухгалтерии для общего режима.
Эксперты подчеркивают: прозрачность и автоматизация выгодны инвестору, но малому бизнесу нужно быстрее адаптироваться и повышать финансовую грамотность.
Бизнес-сообщество опасается роста налоговой нагрузки и риска потери права на НДС из-за ошибок либо недостаточной информированности.

Ошибки приводят к аннулированию регистрации по НДС, блокировке ЭСФ и штрафам. Автоматизация усиливает контроль и делает санкции более оперативными и неизбежными.

Рынок после изменений: динамика и ожидания

По оценкам КГД, понижение порога регистрации приведёт к увеличению числа компаний на общем режиме и снижению доли СНР. Автоматизация и цифровизация сокращают сроки и делают процесс более предсказуемым.

После снижения порога по НДС до 10 000 МРП ожидается рост числа компаний на общем режиме и сокращение доли бизнеса на СНР. Это влияет на структуру малого и среднего бизнеса и налоговые поступления.

Подробный анализ динамики корпоративного рынка и налоговой реформы можно найти в смежных публикациях о реформах — например, в материале о реформах налогообложения пенсионных выплат.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какие критерии для обязательной регистрации по НДС с 2026 года?: Для бизнеса на общеустановленном режиме годовой оборот свыше 10 000 МРП обязывает к регистрации.
Можно ли с 2026 года совмещать СНР и статус плательщика НДС?: Нет, совмещение СНР и НДС запрещено с 2026 года.
Как перейти на общий режим налогообложения для сохранения НДС?: До конца 2025 принять решение, до 1 марта 2026 — уведомить налоговые органы через Кабинет налогоплательщика или eGov.kz.
Кто освобождается от учёта по НДС?: Государственные организации, филиалы, физлица (не ИП), плательщики СНР и частные практики (нотариусы, адвокаты, медиаторы).
Каковы риски при ошибках в электронной отчётности по НДС?: Автоматическая блокировка ЭСФ и/или штраф до устранения нарушений. На устранение недочётов — 30 рабочих дней.
Где подаются все заявления по НДС с 2025 года?: Через новый Кабинет налогоплательщика ИСНА или интегрированный сервис eGov.kz.
Обязаны ли иностранные интернет-компании регистрироваться по НДС?: Да, при оказании электронных услуг физлицам с 2026 года получение условной регистрации обязательно.
Когда и как сдаётся декларация по форме 300.00 при снятии с НДС?: Декларация 300.00 за IV квартал 2025 сдается не позднее 16 февраля 2026 года.

Глоссарий ключевых понятий

НДС (налог на добавленную стоимость): Косвенный налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров/услуг.
МРП: Месячный расчётный показатель — официальная единица, применяемая для определения порогов и штрафов.
СНР (специальный налоговый режим): Простая система («упрощёнка») со сниженной налоговой нагрузкой.
Общеустановленный режим: Система налогообложения без специальных льгот или послаблений.
Кабинет налогоплательщика: Цифровой портал для подачи всех налоговых документов.
ИСНА: Информационная система новых администрирования КГД для регистрации, отчётности, мониторинга.